Mit jelent az anyák SZJA-kedvezménye a hitelképesség szempontjából?
Az anyák személyi jövedelemadó mentessége közvetlenül növeli a nettó jövedelmüket, így akár több millió forinttal is nagyobb hitelösszegre lehetnek jogosultak. De mennyivel nagyobbra?
Mit jelent az anyák SZJA-kedvezménye a gyakorlatban?
Az anyák SZJA kedvezménye fokozatosan került és kerül bevezetésre. 2020. január 1-jétől a 4 vagy több gyermeket nevelő anyák teljes mentességet kaptak a személyi jövedelemadó alól az összevont adóalapba tartozó, munkával megszerzett jövedelmekre.
2023. január 1-jétől bevezetésre került az SZJA mentesség a fiatal anyáknak is. Vagyis azok a gyermeket vállaló nők is teljes SZJA-mentességet kaptak, akik 25. életévüket betöltötték, és családi kedvezményre jogosultak legalább 12 hetes magzatuk, vagy 2022 után született gyermekük, vagy 2022 után örökbe fogadott gyermekük után, és a jogosultság kezdetekor még nem múltak el 30 évesek.
2025. október 1-jétől aztán a 3 gyermekes anyákra is kiterjesztették az SZJA-mentességet: az az anya, aki legalább három gyermek után családi pótlékot kap, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult, mentesült a munkából származó jövedelmet terhelő 15 százalékos személyi jövedelemadó megfizetése alól.
2026. január 1-jétől 2029 januárjáig életkor szerint több lépcsőben minden 2 gyermekes anya (aki családi pótlékot kap 2 gyermek után, vagy korábban 12 éven keresztül családi pótlékot kapott) ugyancsak mentesül a munkával szerzett jövedelme után az SZJA megfizetése alól. 2026 januárjától a 40 év alattiak kapják meg az adómentességet, 2027 januárjától a 40-50 év közöttiek, 2028-tól az 50-60 év közöttiek, majd 2029-től a 60 évnél idősebbek.
Fontos, hogy az SZJA-mentesség csak a munkával szerzett jövedelmekre vonatkozik, így nem terjed ki például az osztalékbevételekre, az árfolyamnyereségből vagy a bérbeadásból származó jövedelemre.
Mivel Magyarországon a személyi jövedelemadó mértéke egységesen 15 százalék, így az érintett anyák számára az intézkedés 15 százalékkal magasabb nettó jövedelmet eredményez.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy ha egy SZJA-mentességet élvező anya a 2025 szeptemberében érvényes bruttó átlagkeresetnek megfelelően 687 100 Ft-ot keres, akkor az SZJA-mentesség révén több mint 103 000 Ft-tal lesz magasabb a jövedelme. Ez összességében bruttó átlagbér esetén valamivel több mint 560 000 Ft-os nettó jövedelmet jelent.
Hogyan befolyásolja a hitelképességet az SZJA-kedvezmény?
Ha az SZJA mentesség hitelképességre gyakorolt hatását akarjuk vizsgálni, akkor a jövedelemarányos törlesztőrészlet-mutatóból (JTM) kell kiindulnunk. Ez ugyanis meghatározza, hogy a havi jövedelemnek mekkora részét teheti ki a törlesztőrészlet.
A bankok a JTM-et az igazolt havi nettó jövedelem alapján számítják. Így minél magasabb a nettó jövedelem, annál nagyobb a lehetséges törlesztőrészlet, és így nagyobb lehet a hitelösszeg is.
Ennyivel nő a felvehető hitelösszeg
De mennyivel nő a felvehető hitelösszeg az SZJA mentességgel? Ezt a kérdést egy 20 éves futamidejű, piaci lakáshitelen keresztül válaszoljuk meg.
| Bruttó bér | Nettó bér | SZJA-mentességgel a nettó bér | Különbség | Felvehető hitelösszeg növekmény |
| 400 000 Ft | 266 000 Ft | 326 000 Ft | +60 000 Ft | ~4 millió Ft |
| 500 000 Ft | 332 500 Ft | 407 500 Ft | +75 000 Ft | ~5 millió Ft |
| 700 000 Ft | 465 500 Ft | 570 500 Ft | +105 000 Ft | ~7 millió Ft |
Mit lát a bank a hitelbírálat során?
A hitelbírálat során a bankok felmérik a hiteligénylő fizetőképességét és hitelkockázatát. Ennek keretében vizsgálják a jövedelmet is.
A munkáltatói jövedelemigazolás SZJA kedvezmény esetén magasabb nettó jövedelmet tartalmaz, ami javítja a hitelképességet. Ugyanakkor a bank mindig vizsgálja a bankszámlára érkező nettó jövedelmet is, mégpedig az elmúlt 3-6 hónap bankszámlatörténetét, benne a rendszeres jóváírásokkal.
A több gyermekes anyák adómentességét teljes mértékben figyelembe veszik, hiszen az nem időkorlátos kedvezmény, hanem rendszeres és az anya élete végéig jár. Ha az SZJA-mentesség jogszerű, akkor a bank elfogadja a magasabb nettó jövedelmet a hitelbírálat során.
Milyen feltételekkel élhetsz anyaként az SZJA-kedvezménnyel?
SZJA-mentességet akkor kaphat egy anya, ha:
- legalább 3 gyermek után családi pótlékra jogosult, illetve korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult.
- 2026. január 1-jétől 2029 januárjáig életkor szerint több lépcsőben minden 2 gyermekes anya (aki családi pótlékot kap 2 gyermek után, vagy korábban 12 éven keresztül családi pótlékot kapott) mentesül a munkával szerzett jövedelme után az SZJA megfizetése alól.
- Valamint, ha 25. életévét betöltötte, és családi kedvezményre jogosult magzata, vagy 2022 után született, illetve örökbe fogadott gyermeke után, és a jogosultság kezdetekor még nem múlt el 30 éves. Ennek a kedvezménynek összege az előző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset összege lehet.
25 év alatt az úgynevezett fiatalok adókedvezménye biztosít SZJA-kedvezményt munkaviszonyból származó jövedelemre, melynek összege szintén az előző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset összege lehet.
Az SZJA-mentesség igényelhető adóelőleg-nyilatkozattal, vagy utólag az előző évre vonatkozó adóbevallásban május 20-áig. Az adóelőleg-nyilatkozatot legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, vagy papír alapon a munkáltatónak is leadható.
Maradtak kérdéseid?
-
Minden bank elfogadja az SZJA-mentes jövedelmet?
A több gyermeket nevelő anyák adómentessége nem időkorlátos kedvezmény, hanem rendszeres és az anya élete végéig jár, így megemeli a jövedelemigazolásban és a bankszámlán megjelenő nettó jövedelmet. -
A CSOK Plusznál is számít az SZJA-mentesség?
Igen, mint minden más hitelnél CSOK Plusz esetében is az SZJA-kedvezmény által megnövekedett nettó jövedelemmel számol hitelbírálatnál a bank. -
Mekkora különbséget jelent a gyakorlatban a 15%-os adókedvezmény?
A különbség jövedelemtől és hiteltől is függ, azonban lakáshitelek esetében több millió forinttal nagyobb hitelösszeg érhető el az adókedvezmény miatt megnövelt nettó jövedelem révén. -
Mi történik, ha a kedvezmény lejár a hitel futamideje alatt?
A bankok az olyan SZJA-kedvezmények esetén, melyek időkorlátosak, tehát lejárnak vagy lejárhatnak a hitel futamideje alatt, másként számolnak, mivel a kedvezmény megszűnése utáni nettó jövedelemnek is meg kell felelnie a JTM-korlátnak. -
Nyugdíj mellett is igénybe vehető az SZJA-mentesség?
Igen, az SZJA-mentesség nyugdíj mellett is igénybe vehető, de csak a munkával szerzett jövedelemre.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.
