Szja-kedvezmény és szja visszatérítés 2025-ben

A személyi jövedelemadó (szja) az az adó, amit a magánszemélyek fizetnek a jövedelmük után. A mértéke 15 százalék.

A személyi jövedelemadót az önálló és nem önálló tevékenység után is meg kell fizetned, tehát akkor is, ha nem alkalmazott vagy, hanem egyéni vállalkozó, őstermelő, megbízási szerződés alapján dolgozol, vagy egy gazdasági társaság magánszemély tagja vagy.

Szja-t főszabályként minden jövedelmed után fizetned kell, amit magánszemélyként kapsz, tehát nem csak a béred után, hanem azért is, ha bérbe adod a lakásod vagy ha átváltod a bankban tartott devizádat és ebből árfolyamnyereséged keletkezik.

Ezek után a jövedelmek után kell szja-t fizetned:

Nem kell szja-t fizetned az alábbi jövedelmek után:

A személyi jövedelemadó számításánál azokat a jövedelmeket kell figyelembe venni, amelyeket belföldön szereztél meg.

Ha van külföldi jövedelmed, akkor az után helyben már levonták az adót, így itthon már nem kell utána szja-t fizetned. Kétszer nem lehet adóztatni semmilyen jövedelmet.

A személyi jövedelemadót a munkáltatód minden hónapban levonja a fizetésedből adóelőleg formájában. Ha munkavállaló vagy, nem kell külön figyelmet fordítanod az adózásra. Nem kell az adóév végén egyszerre átutalnod az egész éves adódat a NAV-nak.

A NAV tud a rendszeres munkabéredről, így ez alapján tud neked adóbevallást készíteni.

Vannak viszont olyan dolgok, amikről nem lehet tudomása a NAV-nak. Ilyen az, ha bérbe adsz vagy eladsz egy ingatlant, vagy ha valami miatt adóvisszatérítésre vagy jogosult.

Két módja lehet annak, hogy kevesebb adót kelljen fizetned. A két típus között az a különbség, hogy miből kapod a kedvezményt:

Ha minden jövedelmedet számba vetted, akkor kijön egy összevont adóalap. Ez az összes adóköteles jövedelmed, ami az adó alapja, ennek a 15 százalékát kell adóként fizetned.

Vannak olyan kedvezmények, amelyek ezt az adóalapot csökkentik, tehát még adózás előtt vonják le, így kisebb összegre kell az adót kiszámítani. Ezeket hívják adókedvezményeknek.

Ezek olyan kedvezmények, amelyek a kiszámított adó összegét csökkentik. Ilyen lehet az adóvisszatérítés vagy más néven adójóváírás, amit a már kifizetett adódból kapsz vissza.

Az adóvisszatérítés az érvényesítési sorban az adókedvezmények után áll. Adóvisszatérítést kaphatsz a nyugdíjcélú megtakarításaid és az egészségpénztári befizetésed után.

Az adókedvezmények eleve az adó alapját csökkentik, így utánuk már fel sem számítják az adót.

Az adókedvezmények nem járnak automatikusan.

Kétféleképpen vehet őket igénybe.

Ha több adókedvezményre is jogosult vagy, akkor azokat előre meghatározott sorrendben érvényesítheted, tehát nem te döntöd el, hogy melyiket vonják le először az adóalapól, és melyiket utána.

Az elérhető adókedvezményeket sorrendje:

Azok az anyák vehetik igénybe, akik legalább négy gyermeket nevelnek akár vér szerinti, akár örökbefogadó szülőként.

A kedvezménynek értékhatára nincs, azaz a teljes szja-alapjuk erejéig érvényesíthetik. Akkor kaphatják, ha családi pótlékra jogosultak, vagy már nem jogosultak, de a jogosultságuk legalább 12 éven át fennállt, illetve ha a jogosultság azért szűnt meg, mert a gyermek elhunyt.

A kedvezményt el is lehet veszíteni, ha például váláskor nem mind a négy kiskorú gyermek marad az anya háztartásában. Nem jár a kedvezmény, ha második férjével együtt nevel négy gyermeket, és közülük van, aki a férj első házasságából származik.

Azok az anyák kaphatják, akik két vagy három gyermeket nevelnek. A kedvezmény vér szerinti és örökbefogadott gyermekekre is érvényesíthető.

A kedvezmény keretében az anyák élethosszig tartó, a teljes fizetendő személyi jövedelemadójukra vonatkozó mentességet kapnak. Feltétele, hogy a gyermekek jogán családi pótlékra legyenek jogosultak, vagy a jogosultság legalább 12 évig fennálljon. A kedvezmény elveszíthető, ha a mentességre jogosult gyermek váláskor az apához kerül úgy, hogy az anya családi pótlékra való jogosultsága nem állt fenn 12 évig.

A két- és háromgyermekes anyák adókedvezményét fokozatosan vezetik be:

Azok a fiatal munkavállalók, akik még nem töltötték be a 25. életévüket, az előző év júliusában érvényes átlagbér mértékéig adókedvezményt vehetnek igénybe.

A 25 év alattiak 2025-ben havi 636 700 forintig vehetnek igénybe szja-mentességet. Ezzel a havi jövedelmük az érintett havi bruttó összegek 15 százalékával lesz több. Az átlagbér feletti jövedelem után viszont már nekik is adózniuk kell.

Azok az édesanyák, akik már betöltötték a 25. évüket, de még nincsenek 30 évesek, szintén szja-kedvezményt vehetnek igénybe.

A kedvezményt már év közben is igénybe vehetik, akár a 12 hetet meghaladó várandóssággal is, és örökbe fogadott gyermekre is érvényesíthetik, de csak 2022. december 31-e után fennálló terhesség vagy született gyermek esetében.

A kedvezmény mértéke szintén a tárgyévet megelőző év júliusában érvényes bruttó átlagbér összege, azaz 636 700 forint 2025-ben. Ez 95 505 forint adómegtakarítást jelent havonta.

A személyi kedvezmény meghatározott egészségügyi állapot után jár. A kedvezmény mértéke 2025-ben a minimálbér egyharmadának 100 forintra kerekített összege, azaz havi 98 900 forint.

Az első házasok kedvezményét akkor vehetitek igénybe házasságkötéskor vagy bejegyzett élettársi kapcsolat létesítésekor, ha legalább egyikőtöknek ez az első házassága vagy élettársi kapcsolata.

A kedvezmény mértéke a házasságkötést követő 24 hónap, a mértéke pedig havonta 33 335 forint, azaz havi nettó 5 000 forint.

A családi kedvezményt a gyerekeid után kaphatod. A családi pótlékra jogosultak, illetve a jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa kaphatja.

A kedvezmény mértéke

A családi kedvezményt a párok megosztva is kérhetik.

Az adóvisszatérítésnél az szja-t év közben mindenképpen be kell fizetned. Év végén az adóbevallásodban visszaigényelheted. A kedvezményt a NAV visszautalja az általad megjelölt számlára.

Az szja visszatérítés mértéke legfeljebb a befizetett adód lehet. Hiába igényelhetnél több adót vissza, ha nincs miből levonni, akkor a fennmaradó kedvezmény elveszik.

Nem jár automatikusan, az összeget utólag utalja vissza neked a NAV.

Ha ezen megtakarítási formák bármelyikébe fizetsz be pénzt, akkor a befizetésed 20 százalékának megfelelő összeget visszakapod az államtól.

A felső összeghatárok eltérnek, és külön maximuma van a pénztári és a nyugdíjcélú megtakarítási formáknak is:

Ha egészségpénztári és nyugdíjpénztári számlád is van, akkor a maximum adóvisszatérítést elérheted, ha a kettőbe együtt legalább 750 000 forintot befizetsz egy évben. Ez havi 62 500 forint befizetést jelent.

Az adójóváírást az általad megjelölt pénztári számlára kapod vissza.

Csak olyan számlát választhatsz, amelyre abban az évben teljesítettél befizetést. Azt tehát nem teheted meg, hogy befizetsz mondjuk csak a nyugdíjpénztári számládra, majd az adóvisszatérítést az egészségpénztári számládra kéred.

Ha viszont több pénztári számlád is van, akkor ezek közül egyet jelölhetsz meg.

Az egészségpénztár esetében van lehetőséged arra, hogy növeld a visszatérítés összegét, ha a befizetéseid alapján önmagában nem tudod elérni a maximumot.

Erre két lehetőséged is van:

A NYESZ esetében legalább évi 500 000 forint, azaz havi közel 42 000 forint befizetésével érheted el az adó-visszatérítés maximumát.

A nyugdíjbiztosítás esetében ez az összeg évi 650 000 forint, azaz havi közel 54 200 forint.

Az adóvisszatérítésnek az összes megtakarítási formára vonatkozóan is van egy maximuma. Ha többféle megtakarításod is van, akkor az összes adóvisszatérítés összege nem lehet több 280 000 forintnál. Ez tehát a pénztárakra, NYESZ-re és nyugdíjbiztosításra is vonatkozik.

Ehhez évi 1 400 000 forintot kell félretenned összesen.

Előfordulhat, hogy annyi adókedvezményt kapsz, hogy nem marad befizetendő adód, legalábbis nem annyi, amiből vissza tudnád igényelni a neked járó adójóváírást. Például azért, mert négy gyermeked van, vagy mert annyi családi kedvezményt kapsz.

Ebben az esetben jobban jársz, ha egy olyan közeli hozzátartozód nyitja meg a megtakarítási számlát helyetted, aki fizet szja-t, és téged megjelöl szolgáltatási kedvezményezettként.

Így te is használhatod a szolgáltatásokat, az ő adójából visszaigényelhetitek a befizetések 20 százalékát a maximum összeghatárig.

Az adóvisszatérítést a pénztár, biztosító vagy pénzintézet igazolása alapján tudod kérni. Ebben összesítve látod az éves befizetéseidet, és a visszaigényelhető összeget is. Azt is megjelölik, hogy a bevallás melyik sorában milyen összeget kell feltüntetned.

Az adóbevallások tervezete március végétől látható a NAV rendszerében. Ha van ügyfélkapus hozzáférésed, akkor ott tudod módosítani és elfogadni a kész adóbevallást.

Erre minden évben május 20-ig van lehetőséged.

Ne felejtsd el az adóvisszatérítéseket, mert évente jelentős összegtől eshetsz el. Meglepő módon azok közül is sokan felejtik el, akik amúgy figyelmet fordítanak az öngondoskodásra. Ez egy állami támogatás, ne hagyd veszni.