Anyák személyi jövedelemadó (SZJA) mentessége Magyarországon 2025-től
2025-től több lépcsőben bővül azon gyermeket nevelő édesanyák köre, akik szja-mentességet kapnak. Az adómentesség egyes elemei már eddig is érvényesek voltak, most összefoglaltuk kire mikortól milyen szabály vonatkozik.
Két- és háromgyerekes anyák szja-mentessége
A négy- és többgyermekes anyáknak már korábban sem kellett adót fizetniük, és az átlagbér mértékéig mentesültek az adófizetési kötelezettség alól azok a 30 év alatti anyák is, akiknek gyermeke a megelőző két éven belül született.
Az adómentességet élvező édesanyák körét most kiterjeszti a kormány a három-, majd a kétgyermekes édesanyákra is. Az adómentesség azt jelenti, hogy az anyáknak a jövedelmük után nem kell megfizetni a személyi jövedelemadót, de a járulékokat továbbra is levonják a bérükből.
Kire mikortól érvényes az szja-mentesség?
Az adómentességet több lépcsőben kapják az édesanyák. 2025 októberétől a háromgyermekes édesanyák adófizetési kötelezettsége szűnik meg.
2026. január 1-től mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól a 40 év alatti, 2027-től a 40-50 év közötti, 2028-tól az 50-60 év közötti, 2029-től pedig a 60 év feletti kétgyermekes édesanyák is.
Ezen kívül 2026. január 1-től a 30 év alatti édesanyák adómentességéből kikerülnek a korlátozások, tehát a gyermekeik számától függetlenül a teljes jövedelmükre szja-mentességet kapnak.
| Kedvezményezett | Szja-mentesség kezdete | Érintett anyák száma (ezer fő) |
| 30 év alatti, 1 gyermekes anyák | 2026. január 1. | 55-65 |
| 2 gyermekes anyák 40 év alatt | 2026. január 1. | 110-120 |
| 2 gyermekes anyák 40-50 év | 2027. január 1. | 210-230 |
| 2 gyermekes anyák 50-60 év | 2028. január 1. | 210-230 |
| 2 gyermekes anyák 60 év felett | 2029. január 1. | 100-110 |
| 3 gyermekes anyák | 2025. október 1. | 200-250 |
Az új kedvezmények összesen tehát igen sok édesanyát érintenek majd. A négy- vagy többgyermekes anyáknak már 2020 óta van teljes, a 30 év alatti anyáknak pedig 2023 óta van részben vagy teljes egészében szja-mentességük.
Mik az szja-mentesség egyéb feltételei?
Az adómentesség annak a hónapnak az első napjától jár, amelytől két-, három-, illetve négy- vagy többgyermekes édesanyának minősülnek, azaz a vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekeik után családi pótlékra jogosultak.
Az adómentességet akkor is megkapják, ha már nem jogosultak családi pótlékra, de a jogosultság legalább 12 évig fennállt. Ha tehát a gyermek már felnőtt, így az édesanyja már nem kap családi pótlékot, de azt megelőzően legalább 12 évig igen, akkor az adómentesség rá is vonatkozik.
Ha a házaspárnak vannak nem közös, de együtt nevelt gyermekei, akkor az anya a férje gyermekei után akkor veheti igénybe az adómentességet, ha örökbe fogadta a gyermekeket.
Azoknak az édesanyáknak, akik gyermeküket elveszítik még mielőtt letelne a 12 év családi pótlékra való jogosultság, megmarad az adómentességük.
Mikor szűnik meg az szja-mentesség?
Az szja-mentesség megszűnik, ha az anya többé már nem minősül két- vagy háromgyermekes anyának, és a jogosultság nem állt fenn 12 évig.
Ha például egy két 12 év alatti gyermeket nevelő házaspár válása esetén legalább az egyik gyermek az édesapához kerül, akkor rá vonatkozóan az anya családi pótlékra való jogosultsága megszűnik, így az szja-mentességre sem jogosult.
Ha a gyermekek 12 év felett vannak, és válás után az apához kerülnek, akkor az anya adómentessége megmarad, hiszen 12 évig fennállt a családi pótlékra való jogosultság.
Milyen jövedelmekre alkalmazható az szja-mentesség?
1. Bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre:
- a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem,
- az adóköteles társadalombiztosítási ellátás (például: táppénz, csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj),
- adóköteles szociális ellátások,
- álláskeresési járadék, álláskeresési segély, keresetkiegészítés és keresetpótló juttatás, álláskeresést ösztönző juttatás,
- a Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelme,
- ez előzőekben meghatározott jövedelmet pótló kártérítés (keresetpótló járadék),
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása,
- a munkaviszony megszűnése miatt kifizetett végkielégítés, de a végkielégítés törvényben meghatározott mértéket meghaladó része nem képezi a kedvezmény alapját,
- a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése ellenértékeként kifizetett jövedelem,
- a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenységére tekintettel adott juttatás,
- a jogszabály alapján választott vagy kijelölt tisztségviselő tevékenysége (például igazgatótanácsi tag, felügyelőbizottsági tag) ellenértékeként kapott juttatás,
- az Európai Unió Tanácsa 2024. második félévi magyar elnökségével kapcsolatos feladatok ellátására irányuló jogviszony keretében végzett tevékenység,
- nemzetközi szerződés hatálya alatt a nem önálló munkából, ennek hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszonyból származó jövedelem,
- az országgyűlési képviselők, nemzetiségi szószólók, polgármesterek e tevékenységből származó jövedelme,
- az állami projektértékelői jogviszonyból származó jövedelem.
2. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül:
- a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelmére,
- a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló, más szerződés alapján folytatott tevékenységéből, például megbízásból származó jövedelmére.
Hogyan kell érvényesíteni az anyák szja-mentességét?
Az adókedvezményt év közben lehet kérni a munkáltatónak benyújtott adóelőleg-nyilatkozattal, vagy az szja-bevallásban év végén. Az adóelőleg-nyilatkozatot online, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) is ki lehet tölteni.
Nem kell évente új nyilatkozatot benyújtani a munkáltatónak, ha az anya kéri, hogy azt a munkáltató visszavonásig vegye figyelembe.
Hányadik a sorrendben az anyák szja-mentessége?
Az anyák adómentessége első a sorban, tehát minden más adókedvezményt megelőz. Ilyen sorrendben veheted igénybe az szja-kedvezményeket:
- Két-, három, vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alattiak kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi adókedvezmény
- Családi járulékkedvezmény
Mivel az édesanyák adómentessége minden más kedvezmény előtt áll, és a személyi jövedelemadó teljes összegére szól, további szja-t érintő kedvezményt nem lehet igénybe venni, de járulékokat érintő kedvezményt igen.
Szja-t nem fizető édesanyák nem tudják igénybe venni az önkéntes pénztárak, illetve a nyugdíj-megtakarítások után járó adókedvezményt.
Mekkora többletbevételt jelent az szja-mentesség?
Az, hogy mennyivel lesz több a család jövedeleme az szja-mentesség után, attól függ, hogy mekkora a jövedelmed.
A családi adókedvezménnyel itt nem számoltunk, mivel azt az apa is igénybe veheti.
A családi adókedvezmény egy gyermek után 10 000 forint, két gyermek után 40 000 forint, három gyermek után pedig 99 000 forint havonta.
| Minimálbérnél (2025) | Átlagbérnél (2024. december) | Mediánbérnél (2024. december) | |
| Bruttó bér | 290 800 Ft/hó | 727 700 Ft/hó | 560 900 Ft/hó |
| Szja | 43 620 Ft/hó | 109 155 Ft/hó | 84 135 Ft/hó |
| Nettó bér szja-kedvezmény nélkül | 193 382 Ft/hó | 483 921 Ft/hó | 372 999 Ft/hó |
| Nettó bér szja- kedvezménnyel | 237 002 Ft/hó | 593 076 Ft/hó | 457 134 Ft/hó |
Mennyivel több hitelt vehetsz fel az szja-mentességre?
A JTM szabályok alapján, ha személyi kölcsönt igényelnél, akkor a törlesztőrészletre legfeljebb a jövedelmed 50 százalékát költheted havonta, ha az 600 000 forint alatt van, és 60 százalékát, ha felette.
Ahhoz, hogy a jövedelmed akár 60 százaléka is lehessen a törlesztő, az átlagjövedelem havi nettója sem elég, ezért mi mindig a jövedelem 50 százalékával számolunk, mint elméleti maximum. Ne feledd, hogy ez a törvényi felső határ, a bank ennél szigorúbb lehet.
| Szja-mentesség nélkül (Ft) | Szja-mentességgel (Ft) | |
| Minimálbérrel | 4,1 millió Ft | 5,4 millió Ft |
| Átlagbérrel | 12 millió Ft | 15 millió Ft |
| Mediánbérrel | 9,8 millió Ft | 11,8 millió Ft |
Lakáshiteleknél a jövedelem nagysága mellett számít a hitel kamatperiódusa és az is, hogy zöld hitelcélra használod a hitelt vagy sem.
A lakáshiteleknél 20 éves futamidővel és legalább 10 éves vagy végig fix kamatperiódussal számoltunk.
| Szja-mentesség nélkül (Ft) | Szja-mentességgel (Ft) | |
| Minimálbérrel | 11 millió Ft | 15 millió Ft |
| Átlagbérrel | 31 millió Ft | 38 millió Ft |
| Mediánbérrel | 23 millió Ft | 28 millió Ft |
Hosszabb futamidő mellett a havi törlesztőrészleted alacsonyabb lehet, de ekkor a banknak kifizetett kamat összességében több lesz.
További gyermekvállalás esetén CSOK Plusz hitelre is jogosultak lehettek.
30 év alatti anyák szja-mentessége
A 30 év alatti anyák már évek óta jogosultak lehettek az szja-mentességre, ezt terjesztették ki 2026. január 1-től. Az szja-kedvezmény ezentúl a 25 és 30 év közötti anyáknak járna a jövedelem nagyságára tekintet nélkül (eddig az áltagjövedelem mértékéig járt) a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekek után.
A gyermekek születési idejére nincs korlátozás, tehát korábban született gyermekekre is igényelhető az adómentesség.
Az adómentesség vonatkozik:
- a bérnek minősülő jövedelmekre,
- a béren kívüli, nem önálló tevékenységből származó jövedelmekre, és
- az önálló tevékenységből származó jövedelmek egyes típusaira, például az egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, az őstermelői jövedelemre, az európai parlamenti képviselő jövedelmére, a helyi önkormányzati képviselő jövedelmére, a választott könyvvizsgáló jövedelmére, illetve a nem egyéni vállalkozóként kötött munkavégzésre irányuló szerződés alapján szerzett jövedelemre.
Az szja-mentességre való jogosultság annak a hónapnak az első napjától kezdődik, amelytől az anya 30 év alatti édesanyának minősül, és családi pótlékra jogosult.
A jogosultság a 30. életév betöltését követő hónaptól megszűnik. Az szja-mentességre továbbra is jogosult lehetsz, ha már legalább két gyermeked van, mert a 40 év alatti kétgyermekes anyák szintén adómentesek lesznek 2026. január 1-től.
A 30 év alatti anyák szja-mentessége nem jár automatikusan, azt az adóbevalláshoz mellékelt nyilatkozattal tudod érvényesíteni, ennek tartalmaznia kell:
- a jogosultság jogcímét,
- a gyermek nevét, adóazonosító jelét, magzat esetén a várandósság időszakát,
- a jogosultság megnyílásának vagy megszűnésének napját, ha a jogosultság nem állt fenn egész évben,
- a jövedelem összegét.
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák szja-mentessége
A négy vagy több gyermeket nevelő édesanyák élethosszig tartó szja-mentességet élveznek, ha legalább négy gyermek után családi pótlékra jogosultak vagy a jogosultságuk legalább 12 évig fennállt, illetve ha a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg.
A jogosultság megszűnhet, ha az anya jogosultsága a családi pótlékra megszűnik, például ha a 12 év alatti gyermeke az apával marad váláskor.
A mentesség az szja teljes összegére vonatkozik.
A kedvezményt év közben adóelőleg-nyilatkozattal, vagy év végén az adóbevallásban lehet igénybe venni. Az adóelőleg-nyilatkozatot papír alapon a munkáltatónak vagy kifizetőnek, elektronikusan az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban lehet benyújtani.
Maradtak kérdéseid?
-
Milyen jövedelmekre vonatkozik az szja-mentesség?
Az adómentesség bérnek minősülő, nem önálló tevényeknységből származó jövedelmekre, illetve számos önálló tevékenységből származó jövedelemre is igénybe vehető. -
Vállalkozói jövedelmekre is vonatkozik az szja-mentesség?
Igen, az szja-mentességet vállalkozóként is kérheted, ha jelenleg ilyen formában fizetsz szja-t. -
Hogyan kell benyújtani az adóelőleg-nyilatkozatot?
Az adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltatódnál vagy TB kifizetőhelyen papír alapon, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazáson keresztül pedig elektronikusan is kitöltheted. -
Mi történik, ha megszűnik a jogosultság?
Ha megszűnik a jogosultságod, akkor a következő hónap elsejétől kezdve szja-fizetési kötelezettség terhel, azaz ugyanúgy meg kell fizetned az szja-t a jövedeled után, mint a mentesség kezdete előtt. -
Mi történik, ha nem igényled a munkáltatónál az szja-mentességet?
A jogosultságodat a munkáltatónál azért kell bejelentened, hogy tudják, hogy a béredből nem kell személyi jövedelemadót vonniuk. Ha ezt elmulasztod a jogosultság kezdetén, akkor még mindig megteheted év végén az adóbevallásodban.
Hiszek abban, hogy stresszmentesebb és jobb életünk lehetne, ha átgondolt pénzügyi döntéseket hoznánk. Ebben szeretnék segíteni. Folyamatosan keresem a megoldást azokra a problémákra, amiket a legtöbben nehezen tudnak maguktól megoldani, és ahol egy jó döntésnek komoly hatása van. Úgy gondolom, hogy a pénzügyek világa az, amiben a legtöbbet tudok segíteni. 2010 óta azon dolgozom, hogy segítsek tudatos és biztos döntéseket hozni a BiztosDöntés.hu-n. Előtte a BankRáció.hu alapítója és ügyvezetője voltam. 15 éve foglalkozom lakáshitel, személyi kölcsön, bankszámla, banki betét, állampapír termékcsoportok összehasonlításával. 2006-ban végeztem közgazdászként az International Business School (IBS) főiskolán.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.
