Szocho: új adónem terheli a betétkamatokat 2023-tól

A szociális hozzájárulási adó 2023. július 1-től fizetendő a kamat jellegű jövedelmek után. A mértéke a kamat 13 százaléka. Ez az eddigi 15 százalékos személyi jövedelemadó, azaz más néven a kamatadó mellé társul, így a kamatból annak 28 százalékát elvonja az állam.

Mit mond szakértőnk?Bezár

A szociális hozzájárulási adó 2023. július 1-től fizetendő a kamat jellegű jövedelmek után. A mértéke a kamat 13 százaléka. Ez az eddigi 15 százalékos személyi jövedelemadó, azaz más néven a kamatadó mellé társul, így a kamatból annak 28 százalékát elvonja az állam.

Van azonban olyan befektetési lehetőség, mellyel elkerülhető ez a – megtakarításokban új – adónem. Ez az ingatlanalap befektetési jegy, ennek kamatjövedelme után ugyanis nem kell szochót fizetni, csak kamatadót. De nem kell fizetni szochót az állampapír kamata után sem. Végül ugyancsak nem kell megfizetni a szochót a tartós befektetési számlán (tbsz) keletkezett kamatjövedelem után.
 
Ezekkel a befektetésekkel tehát meg lehet úszni, hogy az állam újabb elvonást alkalmazzon a kamatokra, melyek amúgy is az infláció alatt vannak. Minden más esetben meg kell fizetni a szochót a 2023. július 1. után szerzett értékpapírok esetében, illetve az ezt követően lekötött betétek után.
 
A szochót a kifizető bevallja és megfizeti helyetted.

Elmondom részletesebben is, görgess lejjebb!

  • Írta: Homa Péter
  • frissítve: 2024. február 15.
  • promóció

A szocho (szociális hozzájárulási adó) egy olyan állami elvonás, mely a kamatokat érinti és némileg váratlanul érkezett 2023. május 31-én, július 1-jei bevezetési dátummal. A kormányzat nem titkolt célja, hogy ezzel a szocho-mentes állampapírok felé terelje a lakossági befektetéseket, melyek közel nulla kamatozású, látra szóló betétekben vannak már mintegy tíz éve. A szochót az induláskor ismert feltételek alapján csak a veszélyhelyzet ideje alatt kell fizetni és van néhány lehetőség kikerülni azt, az állampapírokon kívül is. Ebben az útmutatóban sorra vesszük ezeket.

Nem teljesen ismeretlen fogalom a kamatvadászoknak a kamatot terhelő adó, hiszen volt, amikor a kamatadó mellett egészségügyi hozzájárulást (eho) is fizetni kellett. Igaz, olyan is volt, hogy a kamatot nem terhelte semmilyen állami elvonás, tehát még kamatadó sem.

Az eho azonban csak a fele volt a szochónak, így elmondhatjuk, hogy ilyen magas százalékos levonás még nem terhelte a hazai kamat jellegű jövedelmeket.

A kormány adott pár kiskaput a szocho kikerülésére és az az ígéret, hogy ezt az adófajtát csak átmeneti jelleggel kell fizetnünk a kamat jellegű jövedelmeink után.

Következzen minden a kamat-szochórol, amit csak tudnod érdemes róla.

Házaspár elolvassa, hogy mennyi elvonást jelent a szociális hozzájárulási adó

A kamatokra kivetett szocho

A szociális hozzájárulási adó, azaz a szocho nem új adónem, csak a kamatok megadóztatása szempontjából új. Először is, tisztázzuk, hogy mire alkalmazzák ezt az adófajtát!

Minden olyan kamat jellegű jövedelemre, amely

  • a 424/2022. (X. 28.) Korm. rendelet szerinti veszélyhelyzet ideje alatt keletkezik
  • csak a lakossági betétek kamataira, a cégeket ez nem érinti
  • csak azokra a kamatokra, amelyek 2023. július 1. után esedékesek

Ezek azonban nem kötelező érvényűek minden esetben, ezért lássuk az ez alóli kivételeket!

Mire nem vonatkozik a szocho 2023. július 1. után sem?

  • az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelemre (de a kamatadót itt is fizetni kell!)
  • az állampapírokra, ha azokat 2019. június 1-je után a lakosságnak bocsátották ki, a babakötvény állampapírokra pedig egyáltalán nem
  • a tartós befektetési számlán (tbsz) megszerzett kamatokra
  • azokra a lekötött betéti kamatokra, melyek (első) futamideje még 2023. július 1-jét megelőzően indult, bármeddig tartson is a futamidő
  • a 2023. július 1-jét megelőzően vásárolt értékpapír kamatára
  • a személyi jövedelemadóról szóló, 1995. évi CXVII. törvény. 65. § (1) bekezdés e) pontja szerint 2023. július 1. előtt nyújtott tagi kölcsön kamatára és f) pontja szerinti kamatjövedelem 2023. július 1-ig időarányos részére

Ezek azonban zömmel olyan esetek, amelyekről 2023. július 1. előtt kellett döntést hozni. Ilyenek például a 2023. június 30-ig lekötött betétek.

Ha betétet szeretnél lekötni, tekintsd meg a bankok legjobb ajánlatait a lekötött betét kalkulátorunkban. A cikk a kalkulátor alatt tovább folytatódik, ahol elmondom neked, hogyan úszhatod meg a szochót 2023. július 1. után is.

Lekötött betét kalkulátor
Mekkora összeget szeretnél lekötni?
További beállítások
Bezár

Csak ilyen futamidejű betéteket szeretnék látni:

Csak ezektől a szolgáltatóktól szeretnék betéteket látni:

Csak ilyen kamatozású betéteket szeretnék látni:


					
Bezár

Azon dolgozunk, hogy a rengeteg betét közül megtalálhasd a legjobbat.

Most kalkuláljuk a(z)
    betéteit...
    Rendezés:
    • CIB Elektronikus akciós betét
      Nettó kamat 108 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,03% Kamat 0,03%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • CIB Classic akciós betét
      Nettó kamat 108 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,03% Kamat 0,03%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • Változó kamatozású lekötött betét
      Nettó kamat 36 Ft Változó kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • Fix kamatozású lekötött betét
      Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • Sztenderd lekötött forintbetét
      Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • Lekötött forintbetét
      Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • K&H lakossági lekötött betét
      Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán
    • CIB Classic betét
      Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,01% Kamat 0,01%
      Futamidő 6 hónap
      Megnézem Részletek
      a bank oldalán

    Ezeket a termékeket jelenleg nem tudod rajtunk keresztül igényelni

    • PRÉMIUM FORINT BETÉT
      Nettó kamat 23 400 Ft Fix kamatozás
      EBKM 6,50% Kamat 6,50%
      Futamidő 6 hónap

      Jelenleg nálunk nem igényelhető

    • PRIZMA FORINT BETÉT
      Nettó kamat 22 556 Ft Fix kamatozás
      EBKM 6,27% Kamat 6,30%
      Futamidő 6 hónap

      Jelenleg nálunk nem igényelhető

    • Hello Betét forintban
      Nettó kamat 18 796 Ft Fix kamatozás
      EBKM 5,22% Kamat 5,25%
      Futamidő 6 hónap

      Jelenleg nálunk nem igényelhető

    • Standard betét
      Nettó kamat 360 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,10% Kamat 0,10%
      Futamidő 6 hónap

      Jelenleg nálunk nem igényelhető

    • Standard betét
      Nettó kamat 358 Ft Fix kamatozás
      EBKM 0,10% Kamat 0,10%
      Futamidő 6 hónap

      Jelenleg nálunk nem igényelhető

    A megjelenített adatok nem minősülnek ajánlatnak vagy ajánlattételnek és nem jelentenek teljes körű tájékoztatást, azok kizárólag informatív jellegűek, szerződéskötési kötelezettséget nem jelentenek. Felhívjuk figyelmét, hogy a kalkulátorban szereplő banki ajánlatok nem feltétlenül objektív összehasonlítás alapján jelennek meg. A banki ajánlatok sorrendjét befolyásolhatja a kattintások gyakorisága, a bankokkal kötött promóciós szerződés tartalma (így különösen: a promóciós díj összege, illetve a megrendelt kattintási szám mennyisége), valamint az ajánlatok megjelenésének időben történő egyenletes eloszlása miatti egyedi ütemezési célú informatikai megoldások. Az EBKM számítása az aktuálisan meghirdetett kamatokkal történt, amelyeket a hitelintézetek módosíthatnak. A kiválasztott hitelintézet által adott ajánlat eltérhet a fent megadott adatoktól, amely vonatkozásában felelősségünket kizárjuk. További részletek az Ügyféltájékoztatónkban (ITT), valamint a hitelintézetek weboldalán vagy azok ügyfélszolgálatain tekinthetők meg.
    Ezeknek a bankoknak a termékeit nem jelenítjük meg a kalkulátorainkban: Magyar Cetelem Bank, Duna Takarék Bank, KDB Bank, Oberbank, Polgári Bank, Bank of China.

    További szöveg megjelenítése

    Így úszd meg a szochót 2023. július 1. után is

    Feljebb már említettem a szocho alól kikerült eseteket, melyek közül következzen most fejezetenként is kibontva az összes olyan lehetőség, melybe 2023. július 1-től belépve is érvényes a szocho-mentesség.

    Ezekkel tehát nem kell megfizetned a 13 százalékos szochót a kamatjövedelmed után a veszélyhelyzet alatt sem.

    Tartós befektetési számla (TBSZ)

    Ez a leglátványosabb megoldás, hiszen minden egyes lekötött betét vagy tbsz számlára helyezhető értékpapír kamatának szocho terhe alól mentesít. Következzen a lényeg röviden, a további részleteket pedig megismerheted a TBSZ-es útmutatónkból itt.

    A tbsz-nek két fajtája van. Az egyiken csak lekötött betétet gyűjthetsz (Tartós Befektetési Betétszámla), a másikon pedig csak értékpapírt (Tartós Befektetési Értékpapírszámla).

    Miután eldöntötted, hogy melyik banknál nyitsz TBSZ-t (és melyik fajtát a kettő közül), egy sima bankszámlanyitási procedúrára készülj, majd a számla megnyitását követően már el is helyezheted rajta a megtakarításaidat. Egyszerre mindkét fajta tbsz-ed lehet párhuzamosan és bankonként 1-1 ilyen számlát nyithatsz minden évben. A számlanyitás naptári évében még vehetsz ki pénzt a számláról és meg is szüntetheted azt.

    Ha nem teszed ezt, akkor az első teljes naptári évtől kezdve öt teljes naptári éven át nem szabad kivenned pénzt a kamatadó-mentesség érdekében a számládról, majd a hatodik évben már kiveheted a megtakarításod kamatadó-mentesen.

    Ha előbb veszed ki mégis, akkor az első három teljes naptári évben a 15 százalékos kamatadót ki kell fizetned, még akkor is, ha az eredeti feltételek szerint nem kellett volna (például állampapír esetében).

    A negyedik és ötödik teljes naptári évben kivéve a pénzt kedvezményes, 10 százalékos kamatadót kell fizetned. Részkivétre nincs lehetőség, ha kiveszel, a teljes összeget ki kell venni.

    A TBSZ-en az öt naptári éves megtakarítási időn belül bármit csinálhatsz a befektetett pénzeddel, tehát akár vehetsz vagy eladhatsz részvényeket, befektetési jegyeket, köthetsz le új bankbetétet, stb. Az egyetlen megkötés, hogy a számláról nem kerülhet ki az összeg, feltéve, hogy személyi jövedelemadó-mentesen szeretnél hozzájutni a megtakarításaidhoz.

    Végül jön a lényeg: ha a TBSZ-ről akármikor veszel ki pénzt, kamatot, az biztosan szocho-mentes lesz. Az öt teljes naptári év bármelyikében kivéve a pénzt és a hatodik évben is!

    Ugyanakkor, nem helyezhetsz minden banki konstrukciót TBSZ-re. Erről a pénzügyi szolgáltatódnál kell érdeklődnöd.

    Boldogan pihennek ezek az állampapír tulajdonosok, mert nem kell szochot fizetniük

    Állampapír

    Minden lakossági állampapír, melyet 2019. június 1. után bocsátottak ki, mentes a szocho alól és a kamatadó alól is. Ez azt jelenti, hogy itt egyáltalán nem kell szochót fizetned és ez nem is fog változni, hiszen az állam célja pont az a kamat-szocho bevezetésével, hogy átcsatornázza a lakosság pénzét a bankoktól az államkasszába.

    Itt pedig képernyőképekkel mutatjuk be, hogy a kincstár internetbanki felületén mennyire egyszerű az állampapír megvásárlása.

    Az állampapír lejárati idő előtti visszaváltási kockázatairól itt olvashatsz.

    Ingatlanbefektetési alap jegye

    Az ingatlanbefektetési jegyekre állandó kivételt tett a kormány, így ezeket szocho-mentes veheted meg, folyamatosan.

    Mielőtt befektetsz, kérdezd meg a pénzügyi szolgáltatódat, hogy biztosan szocho-mentes-e az általad kinézett konstrukció.

    A régi életbiztosításokra is vonatkozik a szocho

    2023. július 1-től a kamat jellegű jövedelmeket, köztük az életbiztosítások hozamait 13 százalékos szociális hozzájárulási adóval (szocho) sújtja a kormány a veszélyhelyzet ideje alatt. A Pénzügyminisztérium állásfoglalása alapján a korábban kötött életbiztosítások 2023. június 30. utáni eseti befizetéseinek hozama szocho köteles, amennyiben az eseti befizetésnél a befizetéstől számított 5 éven belül, a rendszeres befizetésnél pedig a befizetéstől számított 10 éven belül pénzkivonást indít az ügyfél vagy felmondja a szerződést, miközben a veszélyhelyzet még érvényben van.

    Hogyan kell kiszámolni a szochót?

    A szocho számítása igen egyszerű. Mivel csak akkor kell fizetni, amikor kamatadót is, melynek hivatalos neve személyi jövedelemadó, ezért a kettőt összevontan részletezem.

    A szocho és a kamatadó csak a kamatot érinti, a befektetett tőkét nem.

    Ha mondjuk a kamatod 100 egységnyi pénz, akkor abból ugyanarra a 100 egységre vetítve kell megfizetni a 15 százalékos kamatadót és a 13 százalékos szochót. Vagyis a kamat összesen 28 százalékát vonja el az állam.

    Ez azt jelenti, hogy a banki hirdetményekben, reklámokban feltüntetett kamatból 28 százalék lejön, így csak azok 72 százalékával számolhatsz, amit végül kézhez is kapsz. Például, ha 11 százalékos éves kamatot látsz egy hirdetésben, akkor annak a 72 százalékát kapod kézhez, ami 7,92 százalék. Azaz, ha mondjuk 1 millió forintot teszel be egy évre 11 százalékos kamatért, akkor 79 200 forintot kapsz kézhez az adózás után.

    Ha a kamatjövedelmed a személyi jövedelemadóról szóló, 1995. évi CXVII. törvény. 65. § (1) bekezdés f) pontja szerinti, akkor a szochót csak a kamatjövedelem 2023. július 1-től számított, időarányos részére kell kiszámolni és alkalmazni.

    Még annyit tudnod kell, hogy a szocho a devizabetétek kamataira is vonatkozik, nem csak a forintbetétek kamataira. Ha viszont jogilag vállalkozóként, cégként fektetsz be vagy kötsz le betétet, akkor nem kell szochót fizetned a kamatok után, mivel az csak a lakosságra vonatkozik.

    Befektető csodálkozva nézi, hogy mennyi szocho-t kell fizetnie

    Összefoglaló a szochóról

    A kamatokat terhelő új elvonás, a szociális hozzájárulási adó, rövidítve szocho bevezetésével a kormány célja az volt, hogy a lakosság megtakarításait az állampapírok felé terelje. Azokra ugyanis nem kell megfizetni ezt az új adófajtát és változatlanul a kamatadót sem.

    Nem kell szochót fizetni az ingatlanbefektetési alapok jegyeiből szerzett kamatjövedelem után sem, de itt kamatadót változatlanul kell fizetni.

    Van még pár olyan kivétel, amelynek a kamatfizetése átnyúlik ugyan a szocho időszakára, azaz 2023. június 30. utánra, mégsem kell utána szochót fizetned. Ezek azok a betétlekötések vagy azok a megvásárolt értékpapírok, illetve megkötött biztosítási szerződések, melyeket még 2023. július 1. előtt indítottál, vásároltál, kötöttél. Ezeknél akkor sem kell szochót fizetned, ha a kamat kifizetése 2023. június 30. után történik. A lekötött betétnél ez értelemszerűen csak az első futamidőre vonatkozik, mármint ismétlődő betétlekötés esetén.

    A szocho csak a kamatot érinti, a befektetett tőkét nem, mivel az már leadózott jövedelemből történt befektetés. A szochót a forint és a deviza alapú befektetések után egyaránt meg kell fizetni. Végül nem kell szochót fizetniük a vállalkozásoknak sem, az csak a lakosságot érinti. A kamatadót viszont változatlanul fizetik a vállalkozások is.

    A szocho mértéke a kamat 13 százaléka. A kamatadóval együtt ez már 28 százalékos elvonást jelent, azaz a feltüntetett kamat 72 százalékát kapja meg a befektető.

    A szochót, akárcsak a kamatadót, a kifizető állapítja meg és fizeti be, neked nincs vele dolgod. Sem megfizetned, sem bevallanod nem kell. Kivéve, ha nem kifizetőtől származik a kamat jellegű jövedelmed, mert ekkor természetesen igen.

    A szocho előnyei és hátrányai

    • a kamat-szocho arra ösztönzi a lakosságot, hogy ne hagyja elértéktelenedni a megtakarításait a magas infláció közepette
    • van néhány kivétel, ahol nem kell szochót fizetni a kamat jellegű jövedelmek után
    • ha a veszélyhelyzet nem tart sokáig, akkor elvileg a lekötött betéteknél is van esély megúszni a szochót hosszú távon
    • ha kifizető adja a kamatot, akkor nincs dolgod a szocho megfizetésével és bevallásával, ezt a pénzügyi szolgáltató elintézi helyetted, nem kell feltüntetni az adóbevallásban sem
    • cégeknek, vállalkozásoknak nem kell szochót fizetniük a befektetéseik után
    • a kamatadóval együtt már igen jelentős a kamat utáni elvonás ott, ahol a szochót fizetni kell
    • bár csak a veszélyhelyzet alatt kell fizetni a szochót, de jelenleg bizonytalan a veszélyhelyzet vége és a kormány bármikor amúgy is megváltoztathatja a szabályozást
    • nem kifizetőtől származó, kamat jellegű jövedelem esetén külön macera bevallani és megfizetni a szochót
    • a szocho ugyan nem vonatkozik az állampapírra, de azért született, hogy az állampapírok felé terelje a lakossági befektetéseket – viszont az állampapírnak is van idő előtti visszavásárlási kockázata

    Maradtak kérdéseid?

    • A szochónak felső határa van, a minimálbér 24-szereséig kell fizetnünk a jövedelmünk után. Ez hogy érvényesül a kamatjövedelmeknél?

      Sajnos sehogy. A kamat jellegű jövedelmeknél ezt a felső határt nem veszik figyelembe, a szochót tehát mindenképpen levonják, az említett kivételeket nem számítva.

    • A számlámra beérkező jövedelmemet érintheti a szocho elvonás?

      Nem. A szocho semmilyen adózott jövedelmet, vagy abból befektetett tőkét nem érint. Csak a kamat jellegű jövedelmekre vonatkozik, tehát amely jövedelmeket a leadózott pénzeddel kerestél.

    • A lakástakarékpénztári (ltp) kamatot érinti a szocho elvonás?

      Nem.

    • Ahol kell személyi jövedelemadót fizetnem a megszerzett kamat után (kamatadót), ott mindig kell szochót is fizetnem?

      Nem. Az ingatlanbefektetési alapok esetében csak kamatadó van, de szocho nincs és ugyanez igaz az 5 naptári éves idő lejárata előtt feltört tartós befektetési számlákra (TBSZ) is.

    Homa Péter
    Homa Péter bankszámlaszakértő
    Linkedin
    Homa Péter bankszámlaszakértő

    Kisgyerekkoromban a golyós számológépen szocializálódva fogtam bele a pénzügyekbe, amiből végül merő véletlenségből egy közgazdász diploma lett. Közben rájöttem, hogy a bankkártya nem csak levélbontásra alkalmas, hanem ha ATM-be dugjuk, az el is nyelheti. Ebből a felismerésből született meg több ezer szakmai cikk többféle pénzügyi-gazdasági portálon, immáron harmadik évtizede. Eretnek nézeteim tálalására végre megtaláltam végleges helyemet a BiztosDöntésnél, ahol célom, hogy közérthetően hozzam el neked mindazt, amivel megtalálod a helyed a napi pénzügyekben.