A kamatadó
Egy befektetés jövedelmezőségénél nemcsak a hozam, a kamat az érdekes, hanem az is, hogy mennyit von le az állam. Viszonylag kevés opciód van, ha ki akarod kerülni a kamatadót és a többi elvonást. Ebben az útmutatóban bemutatjuk, milyen lehetőségekkel élhetsz.
Mi a kamatadó?
A kormány szavályozása szerint minden kamat jellegű jövedelmet 15 százalékos személyi jövedelemadó terhel. Ezt köznapi nevén kamatadónak hívják.
Vannak kivételtelek, amikor nem kell fizetni, illetve a legtöbb esetben más levonás is terheli a kamatjövedelmet.
Hogyan kell kamatadót fizetni?
A kamatadót a bruttó kamat után kell megfizetni.
Ha például évi 10 százalékos kamatot látsz, akkor mondjuk 100 000 forint befektetése esetén egy év múlva 10 000 forintot kapnál.
Ebből levonnak 15% kamatadót és 13% szochót, összesen 28%-ot.
Így a 10 000 forintnyi kamatnak csak a 72 százalékát kapod meg, azaz 7 200 forintot.
Azaz, a hirdetésekben látható kamat 72 százalékával számolhatsz.
A kamatadót a kamatból vonja le a kamatot kifizető pénzügyi szolgáltató, tehát kézhez sem kapod.
A levonással, bevallással és megfizetéssel kapcsolatban nincs semmilyen kötelezettséged, ezt a pénzügyi szolgáltatód elintézi helyetted. Az adóbevallásban sem kell feltüntetned.
A látra szóló kamatokra a 2023. július 1-től számított kamatok esetében áll fenn a szocho-fizetési kötelezettség.
A lekötött betétek esetén viszont csak akkor, ha azt 2023. június 30. után kötötted le, függetlenül attól, hogy a betét lekötési időszaka átnyúlik a 2023. június 30. utáni időszakra. Ennek megfelelően teljesen megúszod a szochót mondjuk egy 2023. június 30-án lekötött 1 éves lekötött betéttel.
Adók és elvonások a kamat jövedelemre
Kétféle közterhet kell fizetned 2023. július 1-től mindenre, amely kamatnak minősül.
Az egyik a személyi jövedelemadó, a másik a szociális hozzájárulási adó.
1. Személyi jövedelemadó, azaz kamatadó
A kamat jellegű jövedelmedet 15 százalékos kamatadó terheli.
2. Szociális hozzájárulási adó
2023. július 1-től a természetes személy kamatjövedelmét szociális hozzájárulási adó (szocho) is terheli a 205/2023. (V. 31.) számú kormányrendelet alapján.
Ez alól az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételnek számít a kormányrendelet alapján, az után tehát nem kell szociális hozzájárulást fizetni.
Hogyan lehet kikerülni a kamatadót?
A kamatadó kikerülésére több lehetőséget ad a kormány.
Állampapír
Az állampapírok kamatai után sem kamatadót, sem pedig szociális hozzájárulási adót nem kell fizetned.
Tartós befektetési számla (tbsz)
A tartós befektetési számla (tbsz) egy olyan megtakarítási lehetőség, melyet – kellően hosszú idejű befektetés esetén – a kamatadó kikerülésére találtak ki.
Lényege, hogy 5 éves megtakarítási időszak után a kamatadót és a szochót nem kell megfizetned, 3 év utáni felbontás után pedig kedvezményes kamatadót fizetsz, 10 százalék mértékben és kedvezményes szochót, 8 százalék mértékben.
Önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítás (ÖNYP)
Az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarításnál a hozam 10 év után kamatadó mentes, és attól kezdve 3 évente is felvehető szocho-mentesen. A tőke adóköteles a 21. évig, folyamatosan csökkentett adóköteles résszel.
Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ)
A nyugdíj-előtakarékossági számla esetében a hozamok adómentesek 10 évvel a számlanyitást követően, ha az alatt nyugdíjas lett a befektető. Ha rokkanttá nyilvánítják a befektetőt, akkor 3 év után is adómentes a hozam.
Nyugdíjbiztosítás
A nyugdíjbiztosítás a 10. évtől teljesen adómentes a nyugdíjas kor elérése esetén. Annak betöltése előtt is felvehető, de ekkor az adójóváírásokat 20 százalékkal növelten kell visszafizetni. A hatodik évtől részleges adómentesség kérhető.
Rendszeres díjas és egyszeri díjas életbiztosítás
A rendszeres díjas életbiztosítás a 10. évtől teljesen adómentes.
Ha 6 év után kifizetés történik, a személyi jövedelemadó és a szocho felét kell megfizetni, összesen 14 százalékot.
Az egyszeri díjas biztosítások az ötödik évtől adómentesek, de 3 év után ugyanúgy az adó felét meg kell fizetni. Mindkettőnek a bruttó kamat az adóalapja. Ennyit írnak jóvá a bankszámládon vagy értékpapírszámládon.
Az állami kamatterhek előnyei és hátrányai
- a kamatadót és szochót nem kell bevallani és megfizetni, ezt a pénzügyi szolgáltatód automatikusan elintézi helyetted
- vannak olyan befektetési lehetőségek, melyet nem terhel kamatadó vagy/és szocho
- tbsz-szel ki tudod kerülni a kamatadót és a szochót is, legalább 5 naptári éves befektetés esetén
- a kamatjövedelemre kivetett szocho bevezetésével tovább távolodnak egymástól az állampapír befektetések és az összes többi kockázatmentes befektetési lehetőség
- az OBA által biztosított, garantált konstrukciók kamata a szocho bevezetésével még kevesebb lett, melyet a mesterségesen alacsonyan tartott jegybanki alapkamat felülről amúgy is korlátoz
- a kamatadóra és a szochóra nem vonatkoznak adókedvezmények (a jelen útmutatóban feltüntetetteken kívül)
Maradtak kérdéseid?
-
Pontosan mikortól érvényes a szocho a kamatokra?
A 2023. június 30-a után lekötött betét kamata, értékpapír hozama után kell szochót fizetni. A 2023. június 30-ig kötött befektetések esetében nem merül fel szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség annak ellenére sem, hogy a „ szochós időszakra” nyúlik át - vagy eleve akkor kezdődik - a betét kamatozása.
A nyereménybetétre kisorsolt tárgynyeremény, értékpapír esetén, kamatjövedelemnek minősülő biztosítói kifizetés esetén a megszerzés, illetve szerződéskötés időpontja ugyanez a dátum a határ a szochót fizetésre.
-
EGT tőzsdére bevezetett értékpapír után fizetett osztaléknak minősülő hozam után nincs szocho-fizetési kötelezettség. Kell fizetnem szochót az ilyen jellegű kamatjövedelmem után?
Igen.
-
Hogyan változott a tagi kölcsönre vonatkozó adófizetési kötelezettség?
A tagi kölcsön kamata akkor szochó-köteles, ha a tagi kölcsönt 2023. június 30-át követően nyújtották.
-
Mi a helyzet a szocho kapcsán a foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe befizetett összeg kamatjövedelemnek minősülő hozamával?
A foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe befizetett összeg kamatjövedelemnek minősülő hozamára a teljesített feltételes jogszerzési időtartam a 2023. június 30-át követő időarányos részére jutó jövedelem után kell megfizetni a szochót.
Hiszek abban, hogy stresszmentesebb és jobb életünk lehetne, ha átgondolt pénzügyi döntéseket hoznánk. Ebben szeretnék segíteni. Folyamatosan keresem a megoldást azokra a problémákra, amiket a legtöbben nehezen tudnak maguktól megoldani, és ahol egy jó döntésnek komoly hatása van. Úgy gondolom, hogy a pénzügyek világa az, amiben a legtöbbet tudok segíteni. 2010 óta azon dolgozom, hogy segítsek tudatos és biztos döntéseket hozni a BiztosDöntés.hu-n. Előtte a BankRáció.hu alapítója és ügyvezetője voltam. 15 éve foglalkozom lakáshitel, személyi kölcsön, bankszámla, banki betét, állampapír termékcsoportok összehasonlításával. 2006-ban végeztem közgazdászként az International Business School (IBS) főiskolán.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.
