Szocho: új adónem terheli a betétkamatokat 2023-tól
A szocho (szociális hozzájárulási adó) egy olyan állami elvonás, mely a kamatokat érinti és némileg váratlanul érkezett 2023. május 31-én, július 1-jei bevezetési dátummal. A kormányzat nem titkolt célja, hogy ezzel a szocho-mentes állampapírok felé terelje a lakossági befektetéseket, melyek közel nulla kamatozású, látra szóló betétekben vannak már mintegy tíz éve. A szochót az induláskor csak a veszélyhelyzet ideje alatt kellett fizetni, 2024. augusztus 1-től már állandóan, azonban van néhány lehetőség kikerülni azt, az állampapírokon kívül is. Ebben az útmutatóban sorra vesszük ezeket.
Nem teljesen ismeretlen fogalom a kamatvadászoknak a kamatot terhelő adó, hiszen volt, amikor a kamatadó mellett egészségügyi hozzájárulást (eho) is fizetni kellett. Igaz, olyan is volt, hogy a kamatot nem terhelte semmilyen állami elvonás, tehát még kamatadó sem.
Az eho azonban csak a fele volt a szochónak, így elmondhatjuk, hogy ilyen magas százalékos levonás még nem terhelte a hazai kamat jellegű jövedelmeket.
A kormány adott pár kiskaput a szocho kikerülésére és az az ígéret, hogy ezt az adófajtát csak átmeneti jelleggel kell fizetnünk a kamat jellegű jövedelmeink után.
Következzen minden a kamat-szochórol, amit csak tudnod érdemes róla.
A kamatokra kivetett szocho
A szociális hozzájárulási adó, azaz a szocho nem új adónem, csak a kamatok megadóztatása szempontjából új. Először is, tisztázzuk, hogy mire alkalmazzák ezt az adófajtát!
Minden olyan kamat jellegű jövedelemre, amely
- a 424/2022. (X. 28.) Korm. rendelet szerinti veszélyhelyzet ideje alatt keletkezik, 2024. augusztus 1-től pedig a Szocho tv. alapján állandóan, tehát a veszélyhelyzettől függetlenül keletkezett kamat jellegű jövedelmekre is
- csak a lakossági betétek kamataira, a cégeket ez nem érinti
- csak azokra a kamatokra, amelyek 2023. július 1. után esedékesek
Ezek azonban nem kötelező érvényűek minden esetben, ezért lássuk az ez alóli kivételeket!
Mire nem vonatkozik a szocho 2023. július 1. után sem?
- az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelemre (de a kamatadót itt is fizetni kell!)
- az állampapírokra, ha azokat 2019. június 1-je után a lakosságnak bocsátották ki, a babakötvény állampapírokra pedig egyáltalán nem
- a tartós befektetési számlán (tbsz) 5 naptári év után megszerzett kamatokra 2025. január 1-től
- azokra a lekötött betéti kamatokra, melyek (első) futamideje még 2023. július 1-jét megelőzően indult, bármeddig tartson is a futamidő
- a 2023. július 1-jét megelőzően vásárolt értékpapír kamatára
- a személyi jövedelemadóról szóló, 1995. évi CXVII. törvény. 65. § (1) bekezdés e) pontja szerint 2023. július 1. előtt nyújtott tagi kölcsön kamatára és f) pontja szerinti kamatjövedelem 2023. július 1-ig időarányos részére
Ezek azonban zömmel olyan esetek, amelyekről 2023. július 1. előtt kellett döntést hozni. Ilyenek például a 2023. június 30-ig lekötött betétek.
Ha betétet szeretnél lekötni, tekintsd meg a bankok legjobb ajánlatait a lekötött betét kalkulátorunkban. A cikk a kalkulátor alatt tovább folytatódik, ahol elmondom neked, hogyan úszhatod meg a szochót 2023. július 1. után is.
Azon dolgozunk, hogy a rengeteg betét közül megtalálhasd a legjobbat.
- EBKM szerint
- Éves kamat szerint
- Nettó kamat összege szerint
- Lekötési idő szerint
-
Egyszerűen leköthető a Gránit mobilbankjábanNettó kamat 18 000 Ft Fix kamatozásEBKM 5,00% Kamat 5,00%Futamidő 6 hónap
- Havi 20 000 forintért vásárolnod kell a Gránit bankos bankkártyáddal
-
Nettó kamat 75 000 Ft Fix kamatozásEBKM 1,46% Kamat 1,50%Futamidő 60 hónap
-
Nettó kamat 27 000 Ft Fix kamatozásEBKM 0,99% Kamat 1,00%Futamidő 36 hónap
-
Nettó kamat 1 080 Ft Fix kamatozásEBKM 0,15% Kamat 0,15%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 360 Ft Fix kamatozásEBKM 0,10% Kamat 0,10%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 180 Ft Fix kamatozásEBKM 0,10% Kamat 0,10%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 90 Ft Fix kamatozásEBKM 0,05% Kamat 0,05%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 90 Ft Fix kamatozásEBKM 0,05% Kamat 0,05%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 54 Ft Fix kamatozásEBKM 0,03% Kamat 0,03%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 108 Ft Fix kamatozásEBKM 0,03% Kamat 0,03%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 216 Ft Fix kamatozásEBKM 0,03% Kamat 0,03%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 54 Ft Fix kamatozásEBKM 0,03% Kamat 0,03%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 108 Ft Fix kamatozásEBKM 0,03% Kamat 0,03%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 144 Ft Fix kamatozásEBKM 0,02% Kamat 0,02%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 12 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 2 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 24 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 4 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 36 Ft Változó kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Változó kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 12 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 2 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 12 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 2 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 12 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 2 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 6 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 1 hónap
-
Nettó kamat 12 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 2 hónap
-
Nettó kamat 18 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 3 hónap
-
Nettó kamat 36 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 6 hónap
-
Nettó kamat 72 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 12 hónap
-
Nettó kamat 54 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 9 hónap
-
Nettó kamat 108 Ft Fix kamatozásEBKM 0,01% Kamat 0,01%Futamidő 18 hónap
A megjelenített adatok nem minősülnek ajánlatnak vagy ajánlattételnek és nem jelentenek teljes körű tájékoztatást, azok kizárólag informatív jellegűek, szerződéskötési kötelezettséget nem jelentenek.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kalkulátorban szereplő banki ajánlatok nem feltétlenül objektív összehasonlítás alapján jelennek meg. A banki ajánlatok sorrendjét befolyásolhatja a kattintások gyakorisága, a bankokkal kötött promóciós szerződés tartalma (így különösen: a promóciós díj összege, illetve a megrendelt kattintási szám mennyisége), valamint az ajánlatok megjelenésének időben történő egyenletes eloszlása miatti egyedi ütemezési célú informatikai megoldások.
Az EBKM számítása az aktuálisan meghirdetett kamatokkal történt, amelyeket a hitelintézetek módosíthatnak. A kiválasztott hitelintézet által adott ajánlat eltérhet a fent megadott adatoktól, amely vonatkozásában felelősségünket kizárjuk. További részletek az Ügyféltájékoztatónkban (ITT), valamint a hitelintézetek weboldalán vagy azok ügyfélszolgálatain tekinthetők meg.
Ezeknek a bankoknak a termékeit nem jelenítjük meg a kalkulátorainkban: Magyar Cetelem Bank, Duna Takarék Bank, KDB Bank, Oberbank, Polgári Bank, Bank of China.
Nem találtad meg, amit kerestél? Nézd meg a gyakran ismételt kérdéseket is!
Így úszd meg a szochót 2023. július 1. után is
Feljebb már említettem a szocho alól kikerült eseteket, melyek közül következzen most fejezetenként is kibontva az összes olyan lehetőség, melybe 2023. július 1-től belépve is érvényes a szocho-mentesség.
Ezekkel tehát nem kell megfizetned a 13 százalékos szochót a kamatjövedelmed után.
Tartós befektetési számla (TBSZ)
Ez a leglátványosabb megoldás, hiszen minden egyes lekötött betét vagy tbsz számlára helyezhető értékpapír kamatának szocho terhe alól mentesít 5 év után (2025. január 1-től). Következzen a lényeg röviden, a további részleteket pedig megismerheted a TBSZ-es útmutatónkból itt.
A tbsz-nek két fajtája van. Az egyiken csak lekötött betétet gyűjthetsz (Tartós Befektetési Betétszámla), a másikon pedig csak értékpapírt (Tartós Befektetési Értékpapírszámla).
Miután eldöntötted, hogy melyik banknál nyitsz TBSZ-t (és melyik fajtát a kettő közül), egy sima bankszámlanyitási procedúrára készülj, majd a számla megnyitását követően már el is helyezheted rajta a megtakarításaidat. Egyszerre mindkét fajta tbsz-ed lehet párhuzamosan és bankonként 1-1 ilyen számlát nyithatsz minden évben. A számlanyitás naptári évében még vehetsz ki pénzt a számláról és meg is szüntetheted azt.
Ha nem teszed ezt, akkor az első teljes naptári évtől kezdve öt teljes naptári éven át nem szabad kivenned pénzt a kamatadó-mentesség és a szocho-mentesség érdekében a számládról, majd a hatodik évben már kiveheted a megtakarításod kamatadó-mentesen és szocho-mentesen.
A negyedik és ötödik teljes naptári évben kivéve a pénzt kedvezményes, 10 százalékos kamatadót és 8 százalékos szochót kell fizetned. Részkivétre nincs lehetőség, ha kiveszel, a teljes összeget ki kell venni.
A TBSZ-en az öt naptári éves megtakarítási időn belül bármit csinálhatsz a befektetett pénzeddel, tehát akár vehetsz vagy eladhatsz részvényeket, befektetési jegyeket, köthetsz le új bankbetétet, stb. Az egyetlen megkötés, hogy a számláról nem kerülhet ki az összeg, feltéve, hogy személyi jövedelemadó-mentesen és szocho-mentesen szeretnél hozzájutni a megtakarításaidhoz.
Tehát, ha a TBSZ-ről 5 teljes naptári év után veszel ki pénzt, kamatot, az biztosan szocho-mentes lesz. Az öt teljes naptári év bármelyikében kivéve a pénzt, viszont nem!
Ugyanakkor, nem helyezhetsz minden banki konstrukciót TBSZ-re. Erről a pénzügyi szolgáltatódnál kell érdeklődnöd.
Állampapír
Minden lakossági állampapír, melyet 2019. június 1. után bocsátottak ki, mentes a szocho alól és a kamatadó alól is. Ez azt jelenti, hogy itt egyáltalán nem kell szochót fizetned és ez nem is fog változni, hiszen az állam célja pont az a kamat-szocho bevezetésével, hogy átcsatornázza a lakosság pénzét a bankoktól az államkasszába.
Itt pedig képernyőképekkel mutatjuk be, hogy a kincstár internetbanki felületén mennyire egyszerű az állampapír megvásárlása.
Az állampapír lejárati idő előtti visszaváltási kockázatairól itt olvashatsz.
Ingatlanbefektetési alap jegye
Az ingatlanbefektetési jegyekre állandó kivételt tett a kormány, így ezeket szocho-mentes veheted meg, folyamatosan.
Mielőtt befektetsz, kérdezd meg a pénzügyi szolgáltatódat, hogy biztosan szocho-mentes-e az általad kinézett konstrukció.
A régi életbiztosításokra is vonatkozik a szocho
2023. július 1-től a kamat jellegű jövedelmeket, köztük az életbiztosítások hozamait 13 százalékos szociális hozzájárulási adóval (szocho) sújtja a kormány a veszélyhelyzet ideje alatt.
A Pénzügyminisztérium állásfoglalása alapján a korábban kötött életbiztosítások 2023. június 30. utáni eseti befizetéseinek hozama szocho köteles, amennyiben az eseti befizetésnél a befizetéstől számított 5 éven belül, a rendszeres befizetésnél pedig a befizetéstől számított 10 éven belül pénzkivonást indít az ügyfél vagy felmondja a szerződést, miközben a veszélyhelyzet, vagy a szociális hozzájárulási adóról szóló törvény szerinti szabályozás még érvényben van.
Hogyan kell kiszámolni a szochót?
A szocho számítása igen egyszerű. Mivel csak akkor kell fizetni, amikor kamatadót is, melynek hivatalos neve személyi jövedelemadó, ezért a kettőt összevontan részletezem.
Ha mondjuk a kamatod 100 egységnyi pénz, akkor abból ugyanarra a 100 egységre vetítve kell megfizetni a 15 százalékos kamatadót és a 13 százalékos szochót. Vagyis a kamat összesen 28 százalékát vonja el az állam.
Ez azt jelenti, hogy a banki hirdetményekben, reklámokban feltüntetett kamatból 28 százalék lejön, így csak azok 72 százalékával számolhatsz, amit végül kézhez is kapsz. Például, ha 11 százalékos éves kamatot látsz egy hirdetésben, akkor annak a 72 százalékát kapod kézhez, ami 7,92 százalék. Azaz, ha mondjuk 1 millió forintot teszel be egy évre 11 százalékos kamatért, akkor 79 200 forintot kapsz kézhez az adózás után.
Ha a kamatjövedelmed a személyi jövedelemadóról szóló, 1995. évi CXVII. törvény. 65. § (1) bekezdés f) pontja szerinti, akkor a szochót csak a kamatjövedelem 2023. július 1-től számított, időarányos részére kell kiszámolni és alkalmazni.
Még annyit tudnod kell, hogy a szocho a devizabetétek kamataira is vonatkozik, nem csak a forintbetétek kamataira. Ha viszont jogilag vállalkozóként, cégként fektetsz be vagy kötsz le betétet, akkor nem kell szochót fizetned a kamatok után, mivel az csak a lakosságra vonatkozik.
Összefoglaló a szochóról
A kamatokat terhelő új elvonás, a szociális hozzájárulási adó, rövidítve szocho bevezetésével a kormány célja az volt, hogy a lakosság megtakarításait az állampapírok felé terelje. Azokra ugyanis nem kell megfizetni ezt az új adófajtát és változatlanul a kamatadót sem.
Nem kell szochót fizetni az ingatlanbefektetési alapok jegyeiből szerzett kamatjövedelem után sem, de itt kamatadót változatlanul kell fizetni.
Van még pár olyan kivétel, amelynek a kamatfizetése átnyúlik ugyan a szocho időszakára, azaz 2023. június 30. utánra, mégsem kell utána szochót fizetned. Ezek azok a betétlekötések vagy azok a megvásárolt értékpapírok, illetve megkötött biztosítási szerződések, melyeket még 2023. július 1. előtt indítottál, vásároltál, kötöttél. Ezeknél akkor sem kell szochót fizetned, ha a kamat kifizetése 2023. június 30. után történik. A lekötött betétnél ez értelemszerűen csak az első futamidőre vonatkozik, mármint ismétlődő betétlekötés esetén.
A szocho csak a kamatot érinti, a befektetett tőkét nem, mivel az már leadózott jövedelemből történt befektetés. A szochót a forint és a deviza alapú befektetések után egyaránt meg kell fizetni. Végül nem kell szochót fizetniük a vállalkozásoknak sem, az csak a lakosságot érinti. A kamatadót viszont változatlanul fizetik a vállalkozások is.
A szocho mértéke a kamat 13 százaléka. A kamatadóval együtt ez már 28 százalékos elvonást jelent, azaz a feltüntetett kamat 72 százalékát kapja meg a befektető.
A szochót, akárcsak a kamatadót, a kifizető állapítja meg és fizeti be, neked nincs vele dolgod. Sem megfizetned, sem bevallanod nem kell. Kivéve, ha nem kifizetőtől származik a kamat jellegű jövedelmed, mert ekkor természetesen igen.
A szocho előnyei és hátrányai
- a kamat-szocho arra ösztönzi a lakosságot, hogy ne hagyja elértéktelenedni a megtakarításait a magas infláció közepette
- van néhány kivétel, ahol nem kell szochót fizetni a kamat jellegű jövedelmek után
- ha kifizető adja a kamatot, akkor nincs dolgod a szocho megfizetésével és bevallásával, ezt a pénzügyi szolgáltató elintézi helyetted, nem kell feltüntetni az adóbevallásban sem
- cégeknek, vállalkozásoknak nem kell szochót fizetniük a befektetéseik után
- a kamatadóval együtt már igen jelentős a kamat utáni elvonás ott, ahol a szochót fizetni kell
- bár eleinte csak a veszélyhelyzet alatt kellett fizetni a szochót, de aztán 2024. augusztus 1-től már állandóan, tehát a veszélyhelyzettől függetlenül is
- nem kifizetőtől származó, kamat jellegű jövedelem esetén külön macera bevallani és megfizetni a szochót
- a szocho ugyan nem vonatkozik az állampapírra, de azért született, hogy az állampapírok felé terelje a lakossági befektetéseket – viszont az állampapírnak is van idő előtti visszavásárlási kockázata
Maradtak kérdéseid?
-
A szochónak felső határa van, a minimálbér 24-szereséig kell fizetnünk a jövedelmünk után. Ez hogy érvényesül a kamatjövedelmeknél?
Sajnos sehogy. A kamat jellegű jövedelmeknél ezt a felső határt nem veszik figyelembe, a szochót tehát mindenképpen levonják, az említett kivételeket nem számítva.
-
A számlámra beérkező jövedelmemet érintheti a szocho elvonás?
Nem. A szocho semmilyen adózott jövedelmet, vagy abból befektetett tőkét nem érint. Csak a kamat jellegű jövedelmekre vonatkozik, tehát amely jövedelmeket a leadózott pénzeddel kerestél.
-
A lakástakarékpénztári (ltp) kamatot érinti a szocho elvonás?
Nem.
-
Ahol kell személyi jövedelemadót fizetnem a megszerzett kamat után (kamatadót), ott mindig kell szochót is fizetnem?
Nem. Az ingatlanbefektetési alapok esetében csak kamatadó van, de szocho nincs és ugyanez igaz az 5 naptári éves idő lejárata után a feltört tartós befektetési számlákra (TBSZ) is.
Kisgyerekkoromban a golyós számológépen szocializálódva fogtam bele a pénzügyekbe, amiből végül merő véletlenségből egy közgazdász diploma lett. Közben rájöttem, hogy a bankkártya nem csak levélbontásra alkalmas, hanem ha ATM-be dugjuk, az el is nyelheti. Ebből a felismerésből született meg több ezer szakmai cikk többféle pénzügyi-gazdasági portálon, immáron harmadik évtizede. Eretnek nézeteim tálalására végre megtaláltam végleges helyemet a BiztosDöntésnél, ahol célom, hogy közérthetően hozzam el neked mindazt, amivel megtalálod a helyed a napi pénzügyekben. 20 éves tapasztalatom van a bankszámla, banki betét, hitelkártya, állampapír és nyugdíjmegtakarítások területén. 2003-ban végeztem a Corvinus Egyetemen közgazdászként.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.