Erre figyelj az adóbevallásnál, ha feltörted a TBSZ-számládat
A tartós befektetési számlájukat (TBSZ) idő előtt megszüntető kisbefektetőknek is fontos dátum lehet május 20., az szja-bevallás határideje, hiszen az ezzel kapcsolatos adófizetési kötelezettségüket többnyire saját maguknak kell bevallaniuk, és az elért hozamok utáni adó is megjelenik fizetési kötelezettségként – hívja fel a figyelmet a BiztosDöntés.hu. A helyzetet kissé bonyolítja, hogy 2025-től változott a számlákon elért hozam adózása is.
A tartós befektetési számlák melletti fontos érv, hogy a gyűjtőév utáni 5 év elteltével adómentes az ott elhelyezett befektetések hozama. Ha viszont a gyűjtőévtől számított öt éven belül szünteted meg valamilyen okból a számládat, az eltelt idő hosszától, illetve a számla nyitásának időpontjától függően adófizetési kötelezettséged keletkezik, miközben többnyire az adó alapját és mértékét is neked kell feltüntetni a bevallásban.
Könnyebbséget jelent ugyanakkor, hogy a fizetendő adó alapjául szolgáló hozam számításával nem kell külön foglalkoznod: a pénzügyi szolgáltatód – ahol a TBSZ-t vezetted – tételes kimutatást küld az érintett számládról vagy számláidról – és persze a fizetendő adóról –, amely alapján könnyedén megoldható a bevallás.
Fontos ugyanakkor, hogy ha az adóhatóság bevallási tervezetet készít számodra, az már tartalmazhatja a pénzügyi szolgáltató által kiállított igazolás adatait: ilyenkor csak annyi a dolgod, hogy ellenőrizd az igazolásban és a bevallási tervezetben szereplő adatokat – és persze befizesd a megállapított adót.
Sok múlik az időzítésen
A helyzetet kissé bonyolítja, hogy 2025. január elseje óta szociális hozzájárulási adó (szocho) is terheli a lejárat előtt feltört TBSZ-ek hozamait, vagyis nem mindegy, hogy az adott számlát még a szocho bevezetése előtt, vagy azt követően nyitottad. A fizetendő adó szempontjából a számla nyitása óta eltelt idő is meghatározó, hiszen a gyűjtőév utáni három év elteltével már enyhébb terhekkel számolhatsz.
Mindezek alapján, ha 2025. január elseje után nyitottad meg a számlát, és a gyűjtőévben, vagy az azt követő 3 éven belül töröd fel, 13 százalék szochóval és 15 százalék személyi jövedelemadóval kell számolnod az elért hozamok után. Ha pedig öt éven belül döntesz a számla megszüntetése mellett, akkor 8 százalék szocho, és 10 százalék szja terheli az elért hozamot.
A 2024. végéig nyitott TBSZ-ek idő előtti feltörésekor egyszerűbb a helyzet, hiszen ebben az esetben csak személyi jövedelemadó fizetésével kell számolnod: 3 éven belüli megszüntetésnél 15 százalék, öt éven belülinél pedig 10 százalék szja terheli az elért hozamodat.
Az idei adóbevallásoknál leginkább az utóbbi két esettel kell számolni, hiszen az idén szochót még csak azoknak, a TBSZ-t idő előtt feltörő kisbefektetőknek kell fizetniük, akik tavaly nyitottak tartós befektetési számlát, tehát már a gyűjtőévben úgy döntöttek, hogy megszüntetik azt.
Látványosan növekszik a TBSZ-ek száma, ami nem véletlen
A BiztosDöntés.hu által összegyűjtött jegybanki adatok szerint az elmúlt években látványosan emelkedett az itthon vezetett TBSZ-számlák száma. Az idei év első negyedének végén már 580,3 ezer számlát tartott nyilván a jegybank, 28,1 százalékkal többet az egy évvel korábbi 453,1 ezernél. A három évvel korábbi, 262,1 ezerhez képest pedig jóval több mint duplájára ugrott a tartós befektetési számlák száma. A számlák számának emelkedésével persze az azokon tartott portfólió piaci értéke is rohamosan nő: március végén már 8 176,6 milliárd forintot ért el, ami 24,2 százalékos emelkedés az egy évvel korábbihoz képest.
A TBSZ-ek iránti, erőteljes érdeklődés leginkább szabályozói okokra vezethető vissza. A legfontosabb, hogy 2023. júliusától az előző kormány 13 százalékos szociális hozzájárulási adót vezetett be a legtöbb megtakarítási termék hozamai után – ez a rendelkezés éppúgy érintette a részvényeket, mint a befektetési jegyeket vagy a betéteket. Kivételt jelentettek viszont a magyar állampapírok – utóbbiak lakossági vásárlását ezzel is igyekeztek ösztönözni. A TBSZ-ekre viszont – tartós befektetésről lévén szó – a szocho bevezetése nem vonatkozott, így ugrásszerűen megnőtt az érdeklődés a konstrukció iránt.
A kezdeti tapasztalatok szerint viszont sokan csak a szocho megkerülése céljából kezdtek tartós befektetési számlákat nyitni, így 2025. január elsejei hatállyal újabb szigorítás érkezett: eszerint – ahogy már említettük – 3 éven belüli feltörésnél 15 százalék szja-t és 13 százalék szochót kell fizetni, vagyis pont annyit, mint egy normál értékpapírszámlán tartott befektetésnél. Az öt éven belüli megszüntetésnél is belépett a szocho a rendszerbe, ám ekkor már csak 8 százalékos kulcs mellett.
A TBSZ-ek nagy népszerűsége várhatóan az előttünk álló időszakban is fennmarad, miután viszonylag kevés az esélye annak, hogy változzon a jelenlegi szabályozás. Ráadásul a tartós befektetéseket maguk a szolgáltatók is igyekeznek ösztönözni, leginkább a kapcsolódó költségeknél adott kedvezményekkel.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.
