Árfolyamnyereség adózása 2025-ben: Hogyan (nem) kell adózni a tőzsdei nyereség után?
Tudatos befektetőként elengedhetetlen tisztában lenned portfóliód adóvonzatával, az elvárt hozamcéljaid meghatározásakor költségoldalon az árfolyamnyereség adózásával is érdemes számolnod. Cikkünkben képbe hozunk a részvények, ETF-ek, kriptovaluták és befektetési alapok adózásáról, és az adóoptimalizálási lehetőségekről.
Mi számít árfolyamnyereségnek?
A befektetések adózásánál kulcskérdés, hogy ellenőrzött tőkepiaci ügyleteként vagy árfolyamnyereség szerint kell adóznod utánuk. Előbbi azért kedvezőbb, mert veszteséges és nyereséges ügyleteid szembe állíthatod egymással, és csak a különbözet után kell a személyi jövedelemadót megfizetned. Az árfolyamnyereség szerinti adózásnál erre nincs lehetőség, sőt, az SZJA-n felül még szociális hozzájárulási adó is terhelheti ezeket a tranzakciókat.
Árfolyamnyereség – és így adófizetési kötelezettséged – a pozíció lezárásakor keletkezik, vagyis amikor eladod az értékpapírt vagy eszközt.
Az árfolyamnyereség a vételi árfolyam és az eladási árfolyam különbözete, forintban megállapítva. A külföldi pénznemben keletkezett árfolyamnyereséget a vétel és az eladás napján érvényes, hivatalos jegybanki középárfolyam alapján kell forintra számolni.
Hogyan adózik az árfolyamnyereség?
A árfolyamnyereségre vonatkozó adókulcs mértéke 2025-ben 15 százalék, amely személyi jövedelemadó (kamatadó). Egyes megtakarítások kamatjövedelme után 13 százalékos szocho is fizetendő, azonban a 2023. július 1-je előtti kamatjövedelmekre nem vonatkozik.
A szochót bankbetétek, befektetési alapok, kötvények, valamint élet- és nyugdíjbiztosítási termékek és vállalati osztalék után kell megfizetni. A magyar állampapírok, ingatlanalapok, valamint a kamatadó hatálya alá nem tartozó eszközök (részvény, ETF, certifikát, opciók, határidős termékek) után sem kell megfizetni.
Milyen esetekben adómentes az árfolyamnyereség?
Tudnod kell, hogy az árfolyamnyereséget nem minden esetben terheli közteher. Adóoptimalizálási szempontból jó, ha tisztában vagy vele, hogy egyes befektetési eszközök és megtakarítási formák esetén mentesülhetsz az SZJA és a szocho megfizetése alól.
Tartós Befektetési Számla (TBSZ)
Hosszú távú befektetéseid érdemes TBSZ-en tartani, mert ezzel csökkentheted, sőt, akár teljesen meg is úszhatod az adófizetést. A TBSZ-re csak a nulladik, úgynevezett gyűjtőévben fizethetsz be pénzt. A gyűjtőév végét követő harmadik lezárt év után az ilyen számlán lévő befektetéseid árfolyamnyereségét már csak 10 százalékos SZJA és 8 százalék szocho terheli, az ötödik naptári évet követően pedig mentesülsz a két adónem megfizetése alól, ha idő közben nem vonsz ki pénzt a számláról.
Nyugdíj Előtakarékossági Számla (NYESZ)
A NYESZ-en kezelt befektetések mentesülnek az SZJA és a szocho alól, ha a számla megnyitása óta eltelt 10 év és elérted a nyugdíjkorhatárt. Idő előtti feltörés esetén meg kell fizetni a 15+13 százalékos közterhet a hozam után.
Állampapírok
A 2019. június 1-je után kibocsátott magyar állampapírok kamata után nem kell sem 15 százalékos SZJA-t, sem 13 százalékos szochót fizetni. A külföldi állampapírokra ugyanakkor mindkét közteher érvényes.
Mikor és hogyan kell bevallani?
Az adót az adott naptári évben lezárt ügyletekre vonatkozóan kell bevallani és befizetni. Ennek határideje magánszemélyeknek a tárgyévet követő év május 20-a, egyéni vállalkozóknak pedig február 15-e.
Idén a 2024 január elseje és december 31-e közötti időszakban lezárt tranzakción elért nyereség után keletkező SZJA-ról kell nyilakoznod. Ezt a 24SZJA nyomtatvány kitöltésével és beküldésével teheted meg. A dokumentum 04-es lapján a megfelelő sorok d) oszlopában az előző naptári évben elért nyereséget, az e) oszlopban pedig annak 15 százalékát – az SZJA összegét – kell feltüntetni.
A brókercégek és a bankok február 15-ig igazolást állítanak ki az előző évi befejezett tranzakcióidról, a keletkezett nyereségedről, illetve veszteségedről és az elszámolt költségekről. Ez a befektetési szolgáltatódtól megkapott kimutatás segíthet az adóbevallás elkészítéséhez.
Különböző befektetések adózása
Részvények és ETF-ek adózása
A részvények és tőzsdén kereskedett alapok (ETF-ek) árfolyamnyeresége az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek hatálya alá tartozik. A tőzsdei nyereség adózása az árfolyamnyereséged 15 százalékát érinti, amit a lezárt ügyletek eladási és vételi árfolyamának különbsége. A veszteséges tranzakciók értékével ugyanakkor csökkentheted az adóalapod. Ez érvényes az amerikai részvényekre is.
Az osztalékfizető részvények és ETF-ek osztalékából hazai és EGT tőzsdén jegyzett papír esetében 15 százalék kamatadót vonnak le, nem EGT piacról származó kifizetéskor további 13 százalék szocho is terheli az osztalékot.
Kriptovaluták adózása
Az új hazai szabályozás értelmében a kriptovaluták adásvételéből keletkező ügyleti nyereséget 15 százalékos személyi jövedelemadó terheli. Ezt abban az esetben kell megfizetni, ha a kriptót hagyományos valutára váltottad át, vagy ha valamilyen más, nem kriptoeszközt vásárolsz belőle.
Abban az esetben viszont nem keletkezik adófizetési kötelezettséged, ha más kriptovalutára (például bitcoinról etherre) váltottad át kriptopénzed.
Mivel a 15 százalékos SZJA-fizetési kötelezettség a nyereségre vonatkozik, így természetesen akkor sem kell bevallanod és befizetned ezt a tételt, ha az ügyleten veszteséget realizáltál.
Az adókiegyenlítés miatt azonban érdemes a tárgyévi veszteséged bevallani, mert a következő két évben ezzel a tétellel csökenthető a fizetendő SZJA mértéke. A kriptoügyletekből származó jövedelem szocho mentes.
Befektetési alapok és kötvények adózása
A hagyományos befektetési alapok árfolyamnyeresége kamatjövedelemnek számít, és ennek megfelelően 15 százalékos kulccsal adózik. A kamatadót a befektetési szolgáltató vonja le és fizeti be, ezért a befektetési jegy tulajdonosának nem szükséges adóbevallást készítened. A befektetési alapok kamatjövedelmére emellett 13 százalékos szocho is rakódik, az ingatlanalapokat kivéve.
A kötvények kamatára 15 százalékos kamatadó vonatkozik, a hazai és az Európai Gazdasági Közösség (EGT) tagállamainak vállalati osztalékából pedig szintén 15 százalék adót vonnak le. Az EGT-n kívülről érkező osztalék után ezen felül még szochót is köteles vagy fizetni.
Adóoptimalizálási lehetőségek
- TBSZ és egyéb számlák előnyei: A TBSZ és a NYESZ számlák használával adómentessé teheted hosszú távú befektetéseid. Előbbinél öt, utóbbinál legalább 10 év után van erre lehetőséged.
- Veszteségek beszámítása az adó csökkentésére: Ellenőrzött tőkepiaci ügyletek esetén alkalmazhatsz adókiegyenlítést. Az előző két adóév adóbevallásában feltüntetett veszteség mértékével csökkenthető a tárgyévi nyereség. A veszteséges és a nyereséges ügyletek egymással szembe állítható, és csak a kettő különbözete után kell megfizetni az adót.
- Külföldi befektetések adózási sajátosságai: A kedvezőbb, ellenőrzött tőkepiaci ügylet szerinti adózáshoz érdemes az EGT-ben működő brókercéget választanod. A külföldi kibocsátású kötvények után szja-t és szochót is meg kell fizetned, ezzel szemben a magyar állampapír kamata adómentes.
Gyakori kérdések az árfolyamnyereség adózásáról
-
Hogyan kell nyilvántartani az árfolyamnyereséget?
Az árolyamnyereség a vételi árfolyam és az eladási árfolyam különbözete, forintban megállapítva. A külföldi pénznemben keletkezett árfolyamnyereséget a vétel és az eladás napján érvényes, hivatalos jegybanki középárfolyam alapján kell forintra számolni.
Ellenőrzött tőkepiaci ügyletek esetén a veszteséggel és a nyereséggel lezárt pozíciók eredménye szembeállítható, és csak a kettő különbözete képezi az adóalapot. Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteidről brókercéged igazolást állít ki számodra. -
Milyen határidőig kell befizetni az adót?
Magánszemélyként a tárgyévet követő május 20-e az szja bevallásának és befizetésének a határideje. -
Mi történik, ha külföldi brókernél van a befektetés?
Az Európai Gazdasági Térség (EGT) területén működő befektetési szolgáltatóknál kezelt befektetésed kedvezőbb, ellenőrzött tőkepiaci ügylet szerint adózik, így mentesülsz a 13 százalék szocho fizetése alól.
Több mint két évtizede dolgozom újságíróként, azon belül a lakáshitelekkel, az otthonteremtési és családtámogatásokkal, valamint a lakossági pénzügyi termékekkel foglalkozom legszívesebben. Azt szeretem a munkámban, amikor az általam közölt információk kézzelfogható pénzügyi előnyt jelentenek az olvasóknak, vagy ezek segítségével sikerül megoldaniuk egy-egy olyan pénzügyi problémát, ami komoly kihatással lehet az életükre.
A fenti cikkben szereplő megállapításokat a Biztos Döntés Kft. a releváns tények és körülmények lehető leggondosabb szakmai értékelése alapján igyekezett megfogalmazni. Ebből adódóan a fenti írás nem tényközlés, hanem a Biztos Döntés Kft. – megfontolt és felvállalt – szakmai véleményét jeleníti meg.
